Konsolidierung

Überblick

Mit der Konsolidierungsfunktionalität in SWOT können mehrere Gesellschaften zu einem Konzernabschluss zusammengeführt werden.

Der Fokus liegt aktuell auf der Konsolidierung nach HGB auf Basis von Ist-Daten. Die Konsolidierung erfolgt regelbasiert und baut direkt auf den Daten der Einzelgesellschaften auf.

Unterstützt werden insbesondere:

• Ertrags- und Aufwandskonsolidierung (E&A)

• Schuldenkonsolidierung (SchuKo)

• Kapitalkonsolidierung (KapKo)

• Ausweis von Minderheitenanteilen (NCI)

• Behandlung von Goodwill / Badwill inkl. Abschreibung

Die Konsolidierung ist dabei iterativ angelegt: Daten können jederzeit neu eingelesen und die Konsolidierung erneut ausgeführt werden.

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Datenbasis und Ausblick

Aktuell erfolgt die Konsolidierung primär auf Basis von Ist-Daten aus der Finanzbuchhaltung.

Das bedeutet:

• Konsolidiert werden die gebuchten Werte der Gesellschaften

• Konsolidierungsläufe können jederzeit wiederholt werden

• Anpassungen in den Quelldaten wirken sich direkt auf den nächsten Lauf aus

Ausblick:

Zukünftig wird die Konsolidierung erweitert um:

• Plan-Konsolidierung

• Vorschau-/Forecast-Konsolidierung

• Intercompany-Abstimmungsfunktionen

• weitergehende Automatisierung der Konsolidierungslogiken

  • automatische Goodwill-Abschreibung

  • verbesserte IC-Zuordnung und -Eliminierung

  • Unterstützung bei Differenzenanalyse

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Unternehmensstruktur (zentrale Voraussetzung)

Unter:

→ Einstellungen → Unternehmensstruktur

müssen drei separate Strukturen angelegt werden:

• E&A-Struktur (Erträge / Aufwendungen)

• SchuKo-Struktur (Schulden)

• KapKo-Struktur (Kapital)

Diese dienen jeweils als ausführende Struktur für die entsprechende Konsolidierungsart.

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Konsolidierungskreis

Unter:

→ Einstellungen → Konsolidierungskreis

werden die Beteiligungsverhältnisse definiert:

• Beteiligungsquoten

• Zuordnung von Mutter- und Tochtergesellschaften

Grundlogik (HGB):

• > 50 % / beherrschender Einfluss → Vollkonsolidierung

• 20–50 % → At-Equity

• < 20 % → keine Konsolidierung

Nicht beherrschte Anteile werden als Minderheitenanteile (NCI) ausgewiesen.

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Technischer Ablauf

Beim Start der Konsolidierung:

• werden Ist-Daten eingelesen

• Buchungskreise je Konsolidierungsart erzeugt

• Konten und Strukturen automatisch zugeordnet

• Konsolidierungsbuchungen generiert

→ Ausführung über Start - Konsolidierung

Alle Buchungen sind per Drill-Down nachvollziehbar.

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Konsolidierungsarten

Ertrags- und Aufwandskonsolidierung (E&A)

Ziel

Eliminierung konzerninterner Umsätze und Aufwendungen, sodass im Konzern nur externe Geschäftsvorfälle verbleiben.

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Einrichtung

In den GuV-Zeilen:

• je relevanter Position: → Konsolidierungsart Aufwand/Ertrag setzen

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Logik

• Intercompany-Umsätze werden identifiziert

• entsprechende Aufwendungen werden gegenübergestellt

• beide werden gegeneinander eliminiert

Das Ergebnis ist eine bereinigte GuV ohne konzerninterne Effekte.

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Schuldenkonsolidierung (SchuKo)

Ziel

Eliminierung konzerninterner Forderungen und Verbindlichkeiten.

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Einrichtung

Unter:

→ Einstellungen → Bilanz

werden relevante Zeilen definiert:

• Verbundene Forderungen → Typ Schulden

• Verbundene Verbindlichkeiten → Typ Schulden

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Logik

• Forderung und Verbindlichkeit zwischen zwei Gesellschaften werden gegeneinander verrechnet

• Ziel ist eine vollständige Eliminierung der konzerninternen Salden

In der Praxis:

• Idealfall: Beträge stimmen exakt überein

• Realität: häufig Differenzen

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Kapitalkonsolidierung (KapKo)

Ziel

Verrechnung von Beteiligungen mit dem Eigenkapital der Tochtergesellschaften.

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Einrichtung

Aktivseite:

• Zeile Goodwill

  • Planungsart: Goodwill / Badwill

• Beteiligungen und Ausleihungen

  • Konsolidierungsart: Kapital

Passivseite:

• Zeile (z. B. „Badwill“)

  • Planungsart: Goodwill / Badwill

Eigenkapital:

• Zeile für Minderheitenanteile (NCI)

• Eigenkapital der Tochter:

  • separat darstellen

  • Konsolidierungsart: Kapital

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Logik

• Beteiligung der Mutter wird gegen Eigenkapital der Tochter verrechnet

• Differenz ergibt:

  • Goodwill oder Badwill

• Minderheitenanteile werden separat ausgewiesen

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Goodwill (GoF)

Goodwill entsteht, wenn:

→ Kaufpreis > anteiliges Eigenkapital

• Aktivierung auf Konzernebene

• separate Behandlung außerhalb der normalen Abschreibungslogik

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Erweiterung / Automatisierung

Die Kapitalkonsolidierung wird erweitert um:

• automatische Abschreibung des Goodwill (GoF)

  • über definierte Laufzeit (z. B. 60 Monate)

  • periodengerechte Verteilung

• konsistente Fortschreibung über alle Perioden

• reduzierte manuelle Buchungen

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Intercompany-Logik (übergreifend)

Alle Konsolidierungsarten basieren auf der Identifikation von Intercompany-Sachverhalten.

Möglichkeiten:

• separate IC-Konten

• Kennzeichnung auf Buchungsebene

• Ableitung über Geschäftspartner

Je sauberer diese Struktur, desto höher der Automatisierungsgrad.

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Nachvollziehbarkeit und Analyse

• Drill-Down auf alle Konsolidierungsbuchungen

• Auswertung je Konsolidierungsart

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Aktueller Funktionsumfang / Ausbau

Aktuell

• Ist-Konsolidierung

• wiederholbare Konsolidierungsläufe

• E&A und Schuldenkonsolidierung

• grundlegende Kapitalkonsolidierung

Im Ausbau

• automatische Goodwill-Abschreibung

• Plan- und Vorschaukonsolidierung

• Intercompany-Abstimmung

• stärkere Automatisierung aller Konsolidierungsarten